Finance hospitalière et EPRD

Première journée : Comprendre la finance hospitalière. 

1. Qu'est-ce que la comptabilité générale ? 

• Définitions et caractéristiques générales pour toute structure. 
• Les grands mécanismes communs. 
• Les différents types de comptes; les huit classes. 
• Illustration et détail du plan de comptes. 

2. Les mécanismes comptables des établissements publics ou privés à but non lucratif hospitaliers

• Les principes généraux de la comptabilité publique (annualité, sincérité des comptes, etc.). 
• Les plans comptables utilisés, avec focus sur l'instruction M21. 

3. Concepts et fondamentaux en analyse financière

• Les trois cycles de l'entreprise, adaptés à l'hôpital : investissement, exploitation, financement. 
• Les états financiers de toute entreprise ou organisation :                                                                            - le bilan et ses agrégats                                                                                                                                - le compte de résultat                                                                                                                                  - les Soldes Intermédiaires de Gestion (SIG). 

Exercice : Les principaux indicateurs financiers de votre établissement (avec, si besoin, recherche des informations financières sur internet). 

4. Cas des investissements hospitaliers

• Les grandes dimensions du pilotage des investissements. 
• Calcul et différences entre ROI, TRI, VAN... 
• L'évaluation du coût des capitaux mobilisés et points d'optimisation. 

5. Les grandes phases de l'analyse financière

• Analyse de l'activité et des recettes. 
• Analyse statique de la structure financière. 
• Analyse dynamique avec tableaux de financement et de flux. 

Deuxième journée : Comprendre et élaborer l'Etat Prévisionnel des Recettes et des Dépenses (EPRD). 

1. Le contexte 

• Objectifs des prévisions et de l'EPRD. 
• De la prévision au suivi budgétaire  : périmètre et modèles utilisés en management. 
• Utilisation et impacts, T2A/DMA et financiers. 

2. Les dimensions réglementaires 

• De l'élaboration au suivi : le calendrier et les étapes (vote, approbation, suivi, etc.). 
• Les situations de litiges, de difficultés ou de blocage. 

3. Les différentes parties de l'EPRD

• Les éléments comptables et financiers : compte de résultat, CAF, tableau de financement, la trésorerie. 
• Les documents à fournir : fichier excel, dont PGFP et tableau des effectifs rémunérés. 

4. La présentation technique de l'EPRD

• La documentation. 
• La plateforme ANCRE e-EPRD. 
• La saisie sur la plateforme. 
• Les fichiers, les différents onglets, les liens entre eux. 
• Les contrôles de cohérence.

5. Les étapes de réalisation

• Les différentes phases (initial, RIA  / Infra-annuelles, décisions modificatives, compte financier...). 
• L'organisation de la collecte des données. 
• Le traitement et la répartition. 
• Le remplissage, l'envoi, les contrôles et les validations. 
• Les indicateurs et les seuils d'alerte, et les axes d'optimisation. 

6. L'organisation 

• Les acteurs et leur rôle. 
• Le lien avec les services, les pôles et les contrats.